نظام نقاط بيع متوافق مع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات: الفواتير الضريبية التي تتوقعها الهيئة الاتحادية للضرائب
كل إيصال يطبعه جهاز الكاشير مستند ضريبي. فإذا نقصه تفصيل تتوقعه الهيئة الاتحادية للضرائب، تكررت المشكلة في كل عملية بيع، لذا يستحق القالب أن تتحققوا منه مرة واحدة، وبشكل صحيح.
نظام نقاط البيع المتوافق مع ضريبة القيمة المضافة في الإمارات يفعل أكثر من إضافة 5% إلى الفاتورة. فهو يطبع النوع الصحيح من الفاتورة الضريبية لكل عملية بيع، ويرقّم كل مستند بتسلسل غير منقطع، ويعالج المبالغ المستردة بإشعارات دائنة، ويحتفظ بالسجلات طوال المدة التي يشترطها القانون، ويغذّي إقراركم الضريبي بأرقام دقيقة. وسواء كنتم تديرون مقهى في دبي أو متجرًا في الشارقة أو صالونًا في أبوظبي، فإن القواعد تأتي من المصدر نفسه: المرسوم بقانون اتحادي بشأن ضريبة القيمة المضافة ولائحته التنفيذية، التي تديرها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA).
ما الذي يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الصادرة من نظام نقاط البيع وفق متطلبات الهيئة الاتحادية للضرائب
تحدد اللائحة التنفيذية ما يجب أن تتضمنه الفاتورة الضريبية الكاملة. وباختصار، وفق ما هو موضح وقت كتابة هذا الدليل:
- عبارة «فاتورة ضريبية» معروضة بوضوح على الفاتورة.
- اسم المورّد وعنوانه ورقم التسجيل الضريبي (TRN).
- اسم المستلم وعنوانه وTRN الخاص به، إذا كان المستلم مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة.
- رقم فاتورة تسلسلي، أو رقم فريد يميّز الفاتورة وترتيبها ضمن تسلسل.
- تاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إذا كان مختلفًا.
- وصف للسلع أو الخدمات الموردة.
- لكل بند: سعر الوحدة، والكمية، ونسبة ضريبة القيمة المضافة، والمبلغ المستحق بالدرهم.
- أي خصم مقدَّم.
- إجمالي المبلغ المستحق بالدرهم، وضريبة القيمة المضافة المستحقة بالدرهم مع النسبة المطبقة.
- إذا كانت الفاتورة بعملة أخرى، يُذكر سعر الصرف المستخدم، مع استمرار عرض ضريبة القيمة المضافة بالدرهم.
الفاتورة الضريبية الكاملة هي ما يحتاجه العميل التجاري المسجل في ضريبة القيمة المضافة لاسترداد ضريبة المدخلات على ما اشتراه منكم. إذا طلبها عميل من الشركات في دبي، فيجب أن يتمكن نظام نقاط البيع لديكم من إضافة اسمه وعنوانه وTRN الخاص به إلى عملية البيع وطباعة النسخة الكاملة.
الفواتير الضريبية المبسطة على الكاونتر
معظم المبيعات على الكاونتر تكون لأفراد من الجمهور، وطباعة كل تفاصيل المستلم ستكون غير عملية. لذلك تسمح اللائحة التنفيذية بإصدار فاتورة ضريبية مبسطة في حالات محددة. ووفق الفهم السائد، تشمل هذه الحالات التوريدات التي يكون فيها المستلم غير مسجل في ضريبة القيمة المضافة، والتوريدات إلى مستلم مسجل لا تتجاوز قيمتها 10,000 درهم.
تحمل الفاتورة الضريبية المبسطة مع ذلك عبارة “فاتورة ضريبية”، واسم المورّد وعنوانه وTRN الخاص به، والتاريخ، ووصفًا لما تم توريده، والمبلغ الإجمالي، وضريبة القيمة المضافة المحتسبة. الشروط والمحتويات الدقيقة مهمة، لذا تأكدوا منها وفق اللوائح الحالية وإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب بدلًا من الاعتماد على ملخص.
| التفاصيل | فاتورة ضريبية كاملة | فاتورة ضريبية مبسطة |
|---|---|---|
| عنوان “فاتورة ضريبية” | نعم | نعم |
| اسم المورّد وعنوانه وTRN | نعم | نعم |
| اسم المستلم وعنوانه وTRN | نعم، إذا كان مسجلًا | غير مطلوب |
| رقم تسلسلي | نعم | نعم |
| تاريخ الإصدار | نعم | نعم |
| سعر الوحدة والكمية ونسبة ضريبة القيمة المضافة لكل بند | نعم | الوصف والإجماليات |
| مبلغ ضريبة القيمة المضافة والإجمالي بالدرهم | نعم | نعم |
الإشعارات الدائنة والترقيم في نظام نقاط بيع متوافق مع ضريبة القيمة المضافة
يتم الاسترداد أو تصحيح السعر بعد البيع عبر إشعار دائن ضريبي، لا بحذف الفاتورة الأصلية أو تعديلها. يحمل الإشعار الدائن عنوانًا ورقمًا خاصين به، ويشير إلى الفاتورة الأصلية، ويُظهر القيمة وضريبة القيمة المضافة المعكوستين. يحافظ ذلك على دقة ضريبة المخرجات لديكم، ويمنح المدقق مسارًا واضحًا من البيع إلى الاسترداد.
يجب أن تصدر أرقام الفواتير بالتسلسل، دون فجوات ودون تكرار. يعامل نظام نقاط البيع الجيد الرقم على أنه مستخدَم بمجرد إصداره، فتُلغى عملية البيع الملغاة مع الاحتفاظ برقمها، ولا يُعاد استخدامه بصمت أبدًا. وإذا كانت لديكم عدة نقاط بيع، فيجب أن تملك كل منها طريقة لإصدار الأرقام دون تعارض، حتى دون إنترنت.
السجلات والعربية والتقريب
حفظ السجلات
بموجب قانون الإجراءات الضريبية، يجب الاحتفاظ بالسجلات الضريبية لمدة خمس سنوات على الأقل، ولمدة أطول في بعض الحالات، مثل السجلات المتعلقة بالعقارات. وبالنسبة لنظام نقاط البيع، يعني ذلك أن الفواتير والإشعارات الدائنة وتقارير Z والبيانات التي تستند إليها يجب أن تصمد أمام تعطل جهاز أو تغيير النظام أو تغيير المزوّد.
العربية
تطبع شركات كثيرة فواتيرها بالإنجليزية، ويمكن للهيئة الاتحادية للضرائب أن تطلب ترجمة المستندات إلى العربية. يغنيكم الإيصال ثنائي اللغة عن هذا العمل ويخدم العملاء بشكل أفضل. وإذا كنتم تطبعون بالعربية، فتحققوا من ظهور الأسماء والعناوين وأوصاف الأصناف بشكل صحيح على لفافة الورق.
التقريب
يُتوقع أن تشمل أسعار القوائم والرفوف المعروضة للمستهلكين في الإمارات ضريبة القيمة المضافة، لذا تستخرج نقطة البيع الضريبة من كل سعر بنسبة 5/105. وتظهر فروقات بسيطة بحسب تقريب الضريبة لكل سطر أو لكل فاتورة. اختاروا طريقة واحدة، وطبّقوها باستمرار، واعرضوا المبالغ بخانتين عشريتين بالدرهم، وتأكدوا من أن مجاميع الفاتورة متطابقة تمامًا.
من تقرير Z إلى الإقرار الضريبي
يُقفل تقرير Z اليومي نقطة البيع بملخص مرقّم للمبيعات وضريبة القيمة المضافة وطرق الدفع. وعلى مدى الفترة الضريبية، يجب أن تتطابق هذه التقارير مع المبيعات التي تصرّحون بها في الإقرار VAT-201 على منصة EmaraTax، فرعًا بفرع وإمارةً بإمارة. وعندما يرحّل نظام نقاط البيع كل عملية بيع مباشرة إلى الدفاتر، تصبح هذه المطابقة عملية تحقق لا إعادة بناء.
- أقفلوا كل نقطة بيع يوميًا بتقرير Z مرقّم.
- تحققوا من أي فجوة في أرقام الفواتير قبل انتهاء الفترة.
- تحققوا من أن المرتجعات تظهر كإشعارات دائنة مرتبطة بعملية بيع أصلية.
- طابقوا إجمالي تقارير Z مع المبيعات المصرّح بها لكل فرع.
- احتفظوا بالتقارير والفواتير لمدة خمس سنوات على الأقل.
من جهتنا، يطبع نظام نقاط البيع من EXO NODES الفواتير الضريبية بالإنجليزية والعربية، ويحافظ على تسلسل أرقام الفواتير دون إنترنت، ويصدر إشعارات دائنة للمرتجعات، ويطبع تقرير Z مرقّمًا، ويعبّئ الإقرار VAT-201 من المبيعات المرحّلة وفواتير الموردين.
الفوترة الإلكترونية هي الخطوة التالية
تنقل الإمارات فواتير الأعمال إلى صيغة إلكترونية منظمة، تُتبادل عبر مزودي خدمات معتمدين. ووفقًا للجدول الزمني الذي أعلنته وزارة المالية وقت كتابة هذا المقال، تعيّن الشركات التي تبلغ إيراداتها 50 مليون درهم أو أكثر مزودًا بحلول 30 أكتوبر 2026 وتبدأ التشغيل في 1 يناير 2027؛ أما الشركات دون هذا الحد فتعيّن مزودًا بحلول 31 مارس 2027 وتبدأ التشغيل في 1 يوليو 2027. تحققوا مع وكيلكم الضريبي من المعاملات المشمولة لديكم.
تُصدر EXO NODES الفواتير بصيغة PINT AE اليوم، ويُجهَّز الربط بمزود خدمة معتمد عند الطلب.
أسئلة يطرحها أصحاب الأعمال
هل يُعد كل إيصال من نقطة البيع لديّ فاتورة ضريبية؟
إذا كنتم مسجلين في ضريبة القيمة المضافة وصدر الإيصال عن بيع خاضع للضريبة، فيجب أن يستوفي قواعد الفاتورة الضريبية، وعادةً كفاتورة ضريبية مبسطة عند الكاونتر. ولا تكفي قسيمة «شكرًا لكم» عادية دون رقم TRN الخاص بكم وتفاصيل الضريبة.
يريد عميل فاتورة ضريبية كاملة لعملية بيع عند الكاونتر. ماذا أفعل؟
أضيفوا اسم العميل وعنوانه ورقم TRN الخاص به إلى عملية البيع وأصدروا النسخة الكاملة. يتيح لكم نظام نقاط البيع الجيد ذلك عند الكاونتر أو من المكتب الخلفي لاحقًا، دون الإخلال بالترقيم.
هل يمكنني حذف عملية بيع خاطئة؟
لا. ألغوها قبل إتمامها، أو أصدروا إشعارًا دائنًا بعد ذلك. حذف المبيعات يكسر التسلسل وسجل التدقيق.
هل تحل الفوترة الإلكترونية محل إيصالاتي؟
تغيّر طريقة إنشاء الفواتير المشمولة وتبادلها. أما أي من مبيعاتكم مشمول، ومنذ متى، فيعتمد على القواعد النهائية؛ تأكدوا من ذلك عبر إرشادات وزارة المالية ومع وكيلكم الضريبي.
هذا المقال للمعلومات العامة فقط، ولا يُعد استشارة ضريبية أو قانونية. القواعد والمواعيد قابلة للتغيير؛ راجعوا المصدر الرسمي المذكور في النص واستشيروا وكيلًا ضريبيًا مسجلًا بشأن وضعكم الخاص.
شاهدوا كيف يعمل EXO NODES يتولى ذلك.
احصلوا على كتيّب نشاطكم، أو احجزوا عرضًا توضيحيًا مباشرًا لمدة 30 دقيقة مُعدًّا وفق طريقة عملكم.